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丟失已開具增值稅專用發票的,三種情況告訴你如何處理!

來源: 郝老師說會計 編輯:蘇米亞 2020/01/14 18:59:35  字體:

竞彩足球混合过关只对 www.uqpld.tw 很多財務的小伙伴會為丟失已開具的增值稅專用發票發愁,其實現在處理流程已經越來越簡化了,今天我們就用三種情況告你碰到這種情況該如何處理!

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【案例】我公司從上游廠家購買100萬元貨物后,發票聯和抵扣聯在郵寄過程中出現丟失,請問這種情況我公司財務如何處理才可以依法做到抵扣增值稅?會計入賬的附件是什么?

答復

你公司完全不用擔心做賬和抵扣的問題,只需要取得銷售方加蓋發票專用章的相應發票記賬聯復印件,勾選認證后入賬抵扣就可以了。

借:庫存商品  100萬元

       應交稅費-應交增值稅-進項稅額 13萬元

    貸:應付賬款-供應商   113萬元

附件:

加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件。

?情況一

納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯和抵扣聯,可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

?情況二

納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的抵扣聯,可憑相應發票的發票聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。

?情況三

納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯,可憑相應發票的抵扣聯復印件,作為記賬憑證。

參考最新政策

《關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第1號)規定:

四、納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯和抵扣聯,可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的抵扣聯,可憑相應發票的發票聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯,可憑相應發票的抵扣聯復印件,作為記賬憑證。

五、本公告自發布之日起施行?!豆宜拔褡芫止賾詡蚧鮒鄧胺⑵繃煊煤褪褂貿絳蠐泄匚侍獾墓妗罰?014年第19號,國家稅務總局公告2018年第31號修改)第三條同時廢止。

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